Reembolso de impostos

Tributação
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Um reembolso de impostos é um pagamento devido ao contribuinte porque este pagou mais impostos do que devia.

De acordo com a Internal Revenue Service, 77% das declarações de impostos apresentadas em 2004 resultaram num cheque de reembolso, com o valor médio do cheque sendo de US$ 2.100.^[1] Em 2011, o reembolso médio de impostos foi de US$ 2.913.^[2][3] Para o ano fiscal de 2017, o reembolso médio foi de US$ 2.035 e, para 2018, foi 8% menor, US$ 1.865, refletindo as mudanças trazidas pelas alterações mais radicais no código tributário em 30 anos.^[4] Os dados mais recentes da agência Internal Revenue Service (IRS) mostram que o valor total reembolsado aos contribuintes pela IRS até 2023 será de aproximadamente US$ 198,9 bilhões, o que representa US$ 23,5 bilhões a menos do que em 2022. Isso equivale a um reembolso médio de US$ 2.878 — ou US$ 297 a menos por pessoa do que na última temporada fiscal.^[5]

Os contribuintes podem optar por receber o seu reembolso diretamente na sua conta bancária, receber um cheque pelo correio ou aplicar o reembolso no imposto de renda do ano seguinte. A partir de 2006, os contribuintes podem dividir o seu reembolso de impostos com depósito direto em até três contas separadas em três instituições financeiras diferentes. Isso deu aos contribuintes a oportunidade de poupar e gastar parte do seu reembolso (em vez de apenas gastar o seu reembolso).^[6][7] Todos os anos, vários contribuintes dos Estados Unidos em todo o país recebem reembolsos de impostos, mesmo que não devam nenhum imposto de renda. Isso se deve aos cálculos de retenção na fonte e ao crédito de imposto de renda auferido.^[8] Como a retenção é calculada numa base anualizada, um indivíduo que acaba de entrar no mercado de trabalho ou que está desempregado há muito tempo terá mais impostos retidos do que o devido. Os empréstimos antecipados de reembolso são um meio comum de receber um reembolso de impostos antecipadamente, mas à custa de alíquotas elevadas que podem chegar a mais de 200% de juros anuais.^[9] Na década de 1990, os reembolsos podiam demorar até doze semanas para chegar ao contribuinte; o tempo médio para um reembolso é de seis semanas,^[10] com reembolsos de declarações apresentadas eletronicamente chegando em três semanas.^[11]

Algumas pessoas acreditam que obter um grande reembolso de impostos não é tão desejável quanto uma retenção mais precisa ao longo do ano, pois um grande reembolso representa um empréstimo pago pelo governo sem juros. Idealmente, uma declaração deve resultar num pagamento devido um pouco inferior ao montante que causaria uma penalização, que é 100% do imposto do ano anterior (110% para indivíduos com rendimentos elevados), 90% do imposto do ano atual ou US$ 1.000 para indivíduos que têm retenção na fonte direta e não pagam imposto estimado. Para diminuir o valor do reembolso de imposto que deve ser recebido pelos contribuintes, eles podem recorrer a um ou vários dos seguintes métodos:

• Ajuste o valor do imposto que o governo federal retém do salário. Recomenda-se que os contribuintes façam isso nos casos em que os seus ajustes de rendimento, isenções e deduções permanecem relativamente estáveis de ano para ano e se o governo for constantemente obrigado a conceder um grande reembolso.
• No caso de pessoas totalmente isentas do imposto estadual, elas podem verificar com a autoridade tributária estadual se há um formulário apropriado que possa ser preenchido e apresentado, o que as isentaria da retenção estadual.
• Verificar as alíquotas de imposto e os limites de rendimento bruto ajustado (aplicável se os contribuintes estiverem próximos do limite inferior de certas faixas de imposto e tiverem sido feitas alterações nos limites e/ou nas taxas de imposto).
• Aproveitar a dedução de despesas médicas (aplicável a despesas médicas agora impostas para os anos fiscais a partir de 2013).
• Maximize o montante permitido para poupar isento de impostos para a reforma.^[12]

No entanto, algumas pessoas utilizam o reembolso de impostos como um simples "plano de poupança" para receber dinheiro de volta todos os anos (mesmo que seja dinheiro em excesso que pagaram no início do ano). Outro argumento é que é melhor obter um reembolso do que ficar a dever dinheiro, porque neste último caso pode não ter fundos suficientes para efetuar o pagamento necessário. Quando preenchido corretamente, o Formulário W-4 irá reter aproximadamente o montante correto de imposto para eliminar um reembolso ou montante em dívida, assumindo que o W-4 foi preenchido no início do ano fiscal.^[13]

Uma lei federal dos Estados Unidos assinada em 1996 continha uma disposição que exigia que o governo federal fizesse pagamentos eletrónicos até 1999. Em 2008, o Departamento do Tesouro dos Estados Unidos fez uma parceria com o Comerica Bank para oferecer o cartão de débito pré-pago Direct Express Debit MasterCard. O cartão é usado para fazer pagamentos a beneficiários de benefícios federais que não têm conta bancária. Os reembolsos de impostos estão isentos da exigência de pagamentos eletrônicos. Muitos estados dos Estados Unidos enviam reembolsos de impostos na forma de cartões de débito pré-pagos para pessoas que não possuem contas bancárias.^[14]

Na Nova Zelândia, o imposto de renda é deduzido pelo empregador sob o sistema tributário PAYE (Pay As You Earn, ou Pague Conforme Ganha). Essas informações são coletadas e mantidas pelo Departamento de Receita Federal (Nova Zelândia) (IRD) e não são processadas automaticamente. No entanto, os contribuintes individuais podem solicitar um resumo dos rendimentos para verificar se pagaram a mais ou a menos de imposto em cada ano fiscal. Para solicitar um reembolso de impostos, é necessário apresentar um resumo de impostos pessoais; isso pode ser feito diretamente com o IRD ou por meio de um agente fiscal. Se um resumo de impostos pessoais for solicitado em uma situação em que haja impostos a pagar, será criada uma dívida, portanto, é importante fazer cálculos corretos antes dessa solicitação, e esses serviços essenciais são oferecidos por agentes fiscais terceirizados. Os agentes fiscais na Nova Zelândia são em grande parte autorregulados, com a Online Tax Association of New Zealand (OTANZ) fornecendo orientação e regras para as quatro maiores agências de reembolso de impostos da Nova Zelândia, que atendem à maior parte do mercado de reembolsos de impostos pessoais.

Na Índia, existe uma disposição de reembolso do imposto em excesso juntamente com juros. Para solicitar um reembolso, é necessário apresentar a declaração de imposto de renda dentro de um prazo especificado. No entanto, de acordo com as Seções 237 e 119(2)(b) da Lei do Imposto de Renda, o Comissário Chefe ou o Comissário do Imposto de Renda têm o poder de perdoar um atraso na solicitação de reembolso.^[15]

Existem disposições relativas ao reembolso de impostos na tributação indireta. Na Secção 11 B da Lei Central sobre Impostos Especiais de 1944, que também é aplicável nos casos do Imposto sobre Serviços, conforme definido na Lei Financeira de 1994.

No Reino Unido, o imposto de renda é deduzido pelo empregador ao abrigo do sistema fiscal PAYE (Pay As You Earn) através do HMRC. Alguns reembolsos, tais como os decorrentes de alterações nos códigos tributários ou circunstâncias semelhantes, serão processados automaticamente através do formulário P800.^[16] Uma mudança de circunstâncias, como uma mudança de emprego ou um segundo emprego, às vezes resulta em impostos pagos em excesso, que podem ser reclamados de volta.^[17] Também é possível fazer reclamações mais complexas tanto no âmbito do PAYE como no âmbito do trabalho independente, por exemplo, se for empregado pelo Ministério da Defesa ou pelo Construction Industry Scheme utilizado por subcontratantes do setor da construção civil.^[18] Nesses casos, também é possível solicitar reembolsos de impostos por várias despesas relacionadas ao trabalho até os últimos quatro anos fiscais; exemplos comuns incluem custos de acomodação (por exemplo, para trabalhadores offshore que pernoitam antes do transporte para uma plataforma), alimentos comprados durante viagens entre locais de trabalho ou a compra ou aluguel de equipamentos especializados.^[19]

Na Irlanda, o imposto de renda é deduzido pelo empregador ao abrigo do sistema fiscal PAYE (Pay As You Earn). Se forem aplicados créditos fiscais incorretos pelo empregador, é devido um reembolso do imposto. Também podem ser devidos reembolsos de impostos por deduções de rendas aplicadas após o final do ano fiscal, se deixar-se de trabalhar antes do final do ano, ou por avaliação conjunta de impostos para um casal. Os reembolsos de impostos devem ser solicitados no prazo de quatro anos após o final do ano fiscal, se a pessoa for avaliada ao abrigo do sistema fiscal PAYE.

No Canadá, o imposto de renda é deduzido pelo empregador ao abrigo do sistema fiscal PAYE.^[20] Os impostos devem ser pagos em uma série de parcelas trimestrais durante o ano em que o rendimento é auferido.^[21] Uma diminuição significativa no rendimento para trabalhadores independentes ou uma dedução esquecida no formulário TD1 pode resultar num pagamento excessivo de impostos. Aqueles que apresentam a sua declaração de impostos online até ao prazo final de 30 de abril devem receber o seu reembolso no prazo de duas semanas, enquanto aqueles que apresentam a declaração em papel podem esperar um prazo de resposta mais longo, de oito semanas. A Agência de Receitas do Canadá pagará juros compostos diários sobre reembolsos atrasados, a partir de 31 de maio ou 31 dias após a apresentação da declaração, o que ocorrer por último.^[22] Os reembolsos são pagos por cheque ou depósito direto, sendo o depósito direto a opção mais rápida das duas. Em alguns casos, a CRA pode reter parte ou a totalidade do reembolso. Esses casos incluem saldos de impostos devidos, penhora e existência de dívidas pendentes com o governo.^[22]