Basileia II
O Acordo de Capital de Basileia II, também conhecido como Basileia II, foi um acordo assinado no âmbito do Comitê de Supervisão Bancária de Basileia em 2004 para substituir o acordo de Basileia I. O Basileia II fixa-se em três pilares e 29 princípios básicos sobre contabilidade e supervisão bancária.
Os três pilares são:
1. Capital (guardar)
2. Supervisão (fiscalizar)
3. Transparência e Disciplina de Mercado (divulgação de dados).
Breve histórico até 2004
O Comitê de Basileia - inicialmente denominado Comitê de Regulamentação Bancária e Práticas de Supervisão - foi criado pelos governadores dos bancos centrais dos países do Grupo dos Dez no final de 1974, na sequência de graves perturbações nos mercados internacionais de moeda e bancário (nomeadamente a falência do Bankhaus Herstatt na Alemanha Ocidental).
O Comitê de Supervisão Bancária de Basileia, com sede no Banco de Compensações Internacionais em Basileia, foi criado para melhorar a estabilidade financeira, melhorando a qualidade da supervisão bancária em todo o mundo, e para servir como um fórum para cooperação regular entre seus países membros em questões de supervisão bancária. A primeira reunião do Comitê ocorreu em fevereiro de 1975 e, desde então, as reuniões têm sido realizadas regularmente três ou quatro vezes por ano.
Desde a sua criação, o Comitê de Basileia expandiu sua composição do G10 para 45 instituições de 28 jurisdições. Começando com a Concordata de Basileia, emitida pela primeira vez em 1975 e revisada várias vezes desde então, o Comitê estabeleceu uma série de padrões internacionais para a regulamentação bancária, principalmente suas publicações marcantes dos acordos sobre adequação de capital, comumente conhecidos como Basileia I, Basileia II e, mais recentemente, Basileia III.
Basileia I: o Acordo de Capital de Basileia
Com as bases para a supervisão de bancos internacionalmente ativos, a adequação de capital logo se tornou o foco principal das atividades do Comitê. No início da década de 1980, o início da crise da dívida latino-americana aumentou as preocupações do Comitê de que os índices de capital dos principais bancos internacionais estavam se deteriorando em um momento de crescentes riscos internacionais. Apoiados pelos governadores do G10, os membros do Comitê decidiram deter a erosão dos padrões de capital em seus sistemas bancários e trabalhar para uma maior convergência na medição da adequação de capital. Tal resultou num amplo consenso sobre uma abordagem ponderada para a medição do risco, tanto dentro como fora dos balanços das instituições de crédito.
Houve um forte reconhecimento no seio do Comitê da necessidade imperiosa de um acordo multinacional para reforçar a estabilidade do sistema bancário internacional e eliminar uma fonte de desigualdade competitiva decorrente das diferenças nas necessidades nacionais de capital. Na sequência de comentários a um documento consultivo publicado em dezembro de 1987, um sistema de medição de capital vulgarmente designado por Acordo de Capital de Basileia foi aprovado pelos governadores do G10 e divulgado aos bancos em julho de 1988.
O acordo de 1988 previa a aplicação de uma razão mínima de capital em relação aos ativos ponderados pelo risco de 8% até ao final de 1992. Em última análise, essa estrutura foi introduzida não apenas nos países membros, mas também em praticamente todos os países com bancos internacionais ativos. Em setembro de 1993, o Comitê emitiu uma declaração confirmando que os bancos dos países do G10 com negócios bancários internacionais relevantes estavam atendendo aos requisitos mínimos estabelecidos no Acordo.
O Acordo sempre teve a intenção de evoluir ao longo do tempo. Foi alterado em Novembro de 1991 para definir com maior precisão as provisões gerais ou as provisões gerais para perdas com empréstimos que poderiam ser incluídas no cálculo da adequação dos fundos próprios. Em Abril de 1995, o Comitê emitiu uma nova alteração, que entrará em vigor no final desse ano, para reconhecer os efeitos da compensação bilateral das posições em risco de crédito dos bancos em produtos derivados e para alargar a matriz de fatores adicionais. Em abril de 1996, foi publicado um outro documento que explicava como os membros do Comité tencionavam reconhecer os efeitos da compensação multilateral.
O Comitê também refinou a estrutura para lidar com outros riscos além do risco de crédito, que foi o foco do Acordo de 1988. Em janeiro de 1996, após dois processos consultivos, o Comitê emitiu a Emenda ao Acordo de Capital para incorporar riscos de mercado (ou Emenda de Risco de Mercado), para entrar em vigor no final de 1997. Isso foi projetado para incorporar no Acordo um requisito de capital para os riscos de mercado decorrentes das exposições dos bancos a divisas, títulos de dívida negociados, ações, commodities e opções. Um aspecto importante da alteração relativa ao risco de mercado foi o facto de, pela primeira vez, os bancos terem sido autorizados a utilizar modelos internos (modelos de valor em risco) como base para medir os seus requisitos de fundos próprios para risco de mercado, sujeitos a normas quantitativas e qualitativas rigorosas. Grande parte do trabalho preparatório para o pacote de risco de mercado foi realizado em conjunto com as autoridades reguladoras de valores mobiliários.
Basileia II: o novo quadro de capital
Em junho de 1999, o Comitê emitiu uma proposta para uma nova estrutura de adequação de capital para substituir o Acordo de 1988 (Basileia I). Isso levou ao lançamento de uma estrutura de capital revisada em junho de 2004. Geralmente conhecido como Basileia II, o quadro revisado compreendia três pilares:
1. requisitos mínimos de fundos próprios, que visavam desenvolver e alargar as regras normalizadas estabelecidas no Acordo de 1988;
2. Revisão pelo supervisor da adequação dos fundos próprios e do processo de avaliação interna de uma instituição;
3. uso efetivo da divulgação como alavanca para fortalecer a disciplina de mercado e incentivar práticas bancárias sólidas
A nova estrutura foi projetada para melhorar a forma como os requisitos de capital regulatório refletem os riscos subjacentes e para melhor abordar a inovação financeira que ocorreu nos últimos anos. As mudanças visaram recompensar e incentivar melhorias contínuas na medição e controle de riscos.
A publicação do quadro em junho de 2004 seguiu-se a quase seis anos de preparação intensiva. Durante este período, o Comitê de Basileia consultou extensivamente representantes do setor bancário, agências de supervisão, bancos centrais e observadores externos, a fim de desenvolver requisitos de fundos próprios significativamente mais sensíveis ao risco.
Após o lançamento de junho de 2004, que se concentrou principalmente na carteira bancária, o Comitê voltou sua atenção para a carteira de negociação. Em estreita cooperação com a Organização Internacional das Comissões de Valores Mobiliários (IOSCO), o organismo internacional de reguladores de valores mobiliários, o Comitê publicou, em Julho de 2005, um documento de consenso que rege o tratamento das carteiras de negociação dos bancos ao abrigo do novo quadro. Para facilitar a referência, este novo texto foi integrado ao texto de junho de 2004 em um documento abrangente lançado em junho de 2006: Basileia II: Convergência internacional de medição de capital e padrões de capital: uma estrutura revisada - versão abrangente.
Os membros do comitê e vários não membros concordaram em adotar as novas regras, embora em prazos variados. Um desafio que os supervisores em todo o mundo enfrentaram sob Basileia II foi a necessidade de aprovar o uso de certas abordagens para medição de risco em várias jurisdições. Embora este não fosse um conceito novo para a comunidade de supervisão - a Emenda de Risco de Mercado de 1996 envolvia um requisito semelhante - Basileia II ampliou o escopo de tais aprovações e exigiu um grau ainda maior de cooperação entre as autoridades de supervisão do país de origem e do país de acolhimento. Para ajudar a resolver esta questão, o Comitê emitiu orientações sobre a partilha de informações em 2006, seguidas de pareceres sobre a cooperação em matéria de supervisão e mecanismos de atribuição no contexto das abordagens avançadas de medição do risco operacional.